Epäpätevän Optio Oikeus Ja Palkkahallinnon Verot

Käyttämättömien optio-oikeuksien käyttäminen. Jotka sinun on tiedettävä, kun käytät ei-oikeutettuja optio-oikeuksia. Varitsematon osakepääoma antaa sinulle oikeuden ostaa osakkeita tietyllä hinnalla. Käytät tätä oikeutta ilmoittaessasi työnantajasi ostoksestasi ehtojen mukaisesti. Optiosopimus Oikeudenmukaiset verotukselliset vaikutukset riippuvat optio-oikeuden käyttämisestä, mutta yleensä olet raportoinut korvaustulon, joka on yhtä suuri kuin liiketoimintaryhmän käyttöaika. Huomaa Tässä kuvatut säännöt ovat voimassa, jos varastossa on Jos sinulla on rajoittamaton oikeus myydä se, tai voit lopettaa työpaikkasi luopumatta siitä, mikä tahansa varaston arvo. Katso, kun varastosta on annettu, jos varastossa ei ole varastossa kun harjoittelet Optio, sovelletaan sääntöjä rajoitetun varastossa kuvattu ostaminen työnantaja varastossa ja § 83b Election. Bargain elementti. Bargain elementti optio On erovuorossa olevan kannan arvo ja varastosta maksettu summa. Esimerkki Sinulla on mahdollisuus, joka antaa sinulle oikeuden ostaa 1 000 osakesarjan 15 osaketta kohden Jos käytät koko vaihtoehdon kerrallaan Kun osakekannan arvo on 40 osaketta kohden, edullinen osa on 25 000 40 000 miinus 15 000. Varaston arvo olisi määritettävä liikkeeseenlaskun ajankohdasta. Julkisen kaupankäynnin kohteena olevan kannan arvo määritetään tavallisesti korkean ja Alhainen raportoitu myynti tuona päivämääränä Yksityisomistuksessa oleville yrityksille arvo on määritettävä muilla keinoilla, ehkä viittaamalla yrityksen viimeisimpiin yksityisiin liiketoimiin tai yhtiön kokonaisarvioon. Alkuaineet tulona. Palveluista saatua vaihtoehtoa pidetään korvaustulona edellä esitetyssä esimerkissä ilmoittaisit 25 000 tuloa, aivan kuin jos yritys olisi maksanut sinulle 25 000 käteisbonuksen Sinulle ei sallita kolme Tällä summalla voiton tavoin. Veron määrä, joka maksat, riippuu veroluokasta. Jos koko summa on 30: n palkkaluokassa, maksat esimerkiksi 7500 plus valtion tai paikallisen tuloveron. Jos käytät suurta vaihtoehtoa, On todennäköistä, että osa tuloista nousee korkeampaan verokantaan kuin tavallinen. Tärkeä asia keskittyä aika ajoin, jos mahdollista, on, että sinun on ilmoitettava tästä tuloista ja maksettava vero, vaikka et halua T myydä varastosi Et ole saanut mitään rahaa itse, maksat käteistä käyttääksesi valintaa, mutta sinun on vielä keksittävä lisää rahaa maksamaan IRS: tä Tämä on yksi syy, jonka etukäteissuunnittelu on tärkeä, kun käsitellään vaihtoehtoja. Uudelleen työntekijää tai olit työntekijä, kun olet saanut optio, yritys on velvollinen pidättäytymään, kun käytät optiota Tietenkin lähdeveron velvoitetta on täytettävä käteisenä IRS: n voitti hyväksyä osakekannan Varastossa on useita tapoja, Lähdeveron vaatimus Nt Yleisimpiä on yksinkertaisesti edellyttää, että maksat ennakonpidätyksen käteisenä optio-oikeuden käyttämisen aikana. Esimerkki Käytät option ostaa 1000 osaketta 15 osaketta kohden, kun ne ovat 40 euroa osakkeelta. Maksaa 15 000 osakkeen merkintähinnasta 9 000: een kattamaan valtion ja liittovaltion lähdeverojärjestelmän vaatimukset. Maksettu summa kattaa liittovaltion ja valtion tuloveron ennakonpidätyksen sekä työntekijöiden osuuden työvoimaverosta. Tuloveroa maksetut summat ovat luotto Veroa, jota veloitat ilmoittaessasi vuoden lopun tulot Valmistaudu vaadittavan lähdeveron määräksi Voi olla tarpeeksi suuri kattamaan koko veron määrä Voit päätyä veroon 15.4. Vaikka maksisit ennakonpidätyksen Kun olet käyttänyt vaihtoehdon, koska lähdevero on vain arvio todellisesta verovelvollisuudesta. Jos olet sellaisen yrityksen työntekijä, joka on myöntänyt vaihtoehdon, eikä ole palkansaaja E, kun olet saanut vaihtoehdon, pidättäminen ei ole voimassa, kun käytät sitä Tulot tulee ilmoittaa lomakkeelle 1099-MISC lomakkeen W-2 sijaan Muista, että tämä on korvausta palveluista Yleensä tämä tulo riippuu itse Työttömyysvakuutus sekä liittovaltion ja valtion tulovero. Tasa-arvo ja tilanpitojakso. Tärkeää on seurata perustaasi varastossa, koska tämä määrää, kuinka paljon hyötyä tai tappiota ilmoitat, kun myydät varastosta Kun käytät ei-oikeutettua vaihtoehtoa Perusta on yhtä suuri kuin summa, jonka olet maksanut varastosta ja rahasummasta ilmoittamasi tuoton määrä Käytössä olevassa esimerkissä perustasi on 40 per osake Jos myyt varastossa myöhemmässä vaiheessa 45 euroa osakkeelta , Voitto on vain 5 osaketta kohden, vaikka olet maksanut vain 15 osaketta osakkeelle. Voitto on myyntivoittoa, ei korvausta. Tietyille rajoitetuille tarkoituksille, erityisesti arvopaperilakien nojalla, katsotte jälleen, että omistat rahaston Ck ajanjaksolla, jonka aikana sinulla oli option Mutta tämä sääntö ei sovi, kun määrität uudelleen, minkälainen voitto tai tappio on myytävänä. Sinun on aloitettava varastokannasta, kun olet ostanut vaihtoehdon. Yli vuoden päästä saada pitkäaikaista pääomatuottoa. Muut menetelmät liikunnalle. Edellä oleva kuvaus olettaa, että käytät ei-ammattitaitoista vaihtoehtoasi maksaessa käteistä Kahdella muulla tapaa käyttää vaihtoehtoja, joita joskus käytetään Yksi on ns. Vaihtoehto Toinen liittyy varastosi käyttämiseen, jonka olet jo omistavan maksamaan suoritushinnasta vaihtoehdossa Nämä menetelmät ja niiden verovaikutukset on kuvattu seuraavissa sivuissa. Jos saat vaihtoehdon ostaa osakkeita maksuksi palveluistasi, Sinulla voi olla tuloja, kun saat optiota, kun käytät vaihtoehtoa tai kun hävität vaihtoehdon tai varastosi, kun olet käyttänyt vaihtoehtoa. Optio-oikeuksia on kaksi. Työntekijöiden osakehankintasuunnitelma tai kannustinjakelutapahtuma ISO-suunnitelma ovat lakisääteisiä optio-oikeuksia. Optio-oikeudet, joita ei myönnetä henkilöstön osakehankintasuunnitelman tai ISO-suunnitelmaan eivät ole tilivelvollisia optio-oikeuksia. Ilmoittaudu julkaisuun 525 Verotettava ja ei-verotettava tulo, Sinulla on ollut lakisääteinen tai ei-tilattu optio. Optio-oikeudet. Jos työnantaja myöntää sinulle lakisääteisen optio-oikeuden, et yleensä ole mukana summa bruttotuloksesi, kun saat tai käytät vaihtoehtoa. Vaihtoehtoisen vähimmäisveron määräytymisvuoden aikana, kun käytät ISO: tä Lisätietoja saat lomakkeella 6251 Ohjeet Sinulla on verotettava tulo tai vähennyskelvottomat tappiot, kun myyt ostoksesi, jonka olet ostanut käyttämällä optiota Yleisesti tätä määrää pidätte myyntivoitona tai tappiona Jos et kuitenkaan täytä erityisiä pitojaksoa koskevia vaatimuksia, sinun on käsiteltävä tuloja myynnistä tavanomaisina tuloina. Lisää tämä määrä S, joita käsitellään palkkana, varaston perusteella määritettäessä varojen tuoton voitosta tai tappioista. Lisätietoja julkaisusta 525 on optio-oikeuksien tyypistä sekä säännöt siitä, milloin tulot raportoidaan ja miten Tulot kirjataan tuloverotukseen. Osakepalkkio-optio - Kun olet käyttänyt ISO: n, saat työnantajallesi lomakkeen 3921 PDF, kannustuskannan käyttämisen 422 b §: ssä. Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tärkeät päivämäärät ja arvot, Oikea määrä pääomaa ja tavanomaista tuloa, jos sitä on sovellettava raportoitavaksi palautuksestasi. Työntekijän osakehankintasuunnitelma - Kun olet ensin hankkinut tai ostanut osakkeita, jotka on hankittu käyttämällä työntekijän osakehankintasuunnitelman mukaista optiota, sinun on saatava työnantajallesi lomake 3922 PDF, Osakkeiden siirto, joka on hankittu henkilöstön osakehankintasuunnitelman perusteella kohdassa 423 c. Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tärkeät päivämäärät ja arvot, jotka tarvitaan oikean määrän määrittämiseen o F-pääoma ja tavanomaiset tulot, jotka on ilmoitettava tuloksellasi. Ei tilatut optio-oikeudet. Jos työnantajasi myöntää sinulle ei-statutory - optio-oikeudet, sisällytettävä tulo ja siihen sisällyttävä aika riippuu siitä, voidaanko option oikeudenmukainen markkina-arvo Helposti määräytyvät. Todennäköisesti määritetty käypä markkina-arvo - Jos vaihtoehtoa vaihdetaan aktiivisesti vakiintuneilla markkinoilla, voit helposti määrittää oikeudenmukaisen markkina-arvon. Katso julkaisu 525 muista olosuhteista, joilla voit helposti määrittää Optio ja säännöt, joilla määritetään, milloin sinun pitäisi ilmoittaa tulot optioon, jolla on helposti määritettävissä oleva käypä markkina-arvo. Ei helposti määritettävissä olevaa kohtuullista markkina-arvoa - Useimmilla tilastoimattomilla optioilla ei ole helposti määritettävissä olevaa käypää markkina-arvoa Vaihtoehtoisiin optioihin ilman helposti määritettävissä olevia oikeudenmukaisia ​​markkinoita Arvoa, ei ole verotettavaa tapahtumaa, kun optio myönnetään, mutta sinun on sisällytettävä tuloihin osakkeiden käypä markkina-arvo Kun käytät optiota Sinulla on verotettava tulo tai vähennyskelvottomat tappiot, kun myydät varastosi, jonka olet saanut käyttämällä optiota. Yleisesti tätä summaa kohdellaan myyntivoitona tai - tappiona. Erityisiä tietoja ja raportointivaatimuksia varten, Viitata julkaisuun 525. Viimeisin päivitetty tai päivitetty 17.2.2017. Kuinka merkitä optio-oikeuksien liikkeeseenlasku Payrollin kautta. Optio-oikeuksien antaminen palkkasumman kautta voi olla hankalaa On tärkeää tietää eri optiotyypit - kannustinohjelmat Ja pätemättömät optio-oikeudet, tai ISO - ja NQSO-järjestöt - ja minkälaiset optio-oikeudet on myönnetty työntekijälle Lisäksi sinun on ymmärrettävä täysin kunkin tyyppisen kirjanpidon menetelmä, sillä kunkin verokohtelun määrä vaihtelee dramaattisesti Sekä työnantaja että työntekijä, ja se vaatii yksityiskohtaista tarkkaa tekemistä. Tunnista työntekijöille myönnetyt optiotyypit kannustinoptioihin ISO-standardit tai pätevät optiot ovat erityinen työntekijöiden optio-oikeus, jolla on tiettyjä veroetuuksia ja joita voidaan myöntää työntekijälle, jolla on tiukat työsuhteen rajoitukset. Pätemättömät optio-oikeudet eivät ole oikeutettuja optio-oikeuksien kannustinjärjestelmään Jotka on ilmoitettu palkkasummalla työntekijän tavanomaisina korvauksina liikkeeseenlaskun ja käytön yhteydessä. Määritä ilmoitetun raportoitu tulo ja vähennys. Ilmoittautumisen yhteydessä NQSO: t eivät raportoidu tuloina, ellei niiden arvo ole helposti määritettävissä. Jos NQSO: iden arvo on helposti Määriteltävä, raportoida tulot työntekijälle nykyisen arvonsa summalla ja pidättää palkkatoiminnan tulot ja työsuhteet verotuksellisesti. Työnantaja voi vähentää tämän verotuksellisesti avustuksen myöntämishetkellä. Lisäksi NQSO: n korvausosuus - Joka lasketaan toteutushinnan ja käypä arvoon perustuvan markkinahinnan välisenä erotuksena - on veronalaista N liikunta ja tulot on ilmoitettava ja palkanlisäverot pidätetään vastaavasti, kuten tämä summa on maksettu työntekijälle käteisenä. Erityisesti työnantaja voi vähentää korvauselementin käyttäytymisjaksollaan. Mikäli sellainen on, ja arvo harjoituksen ajankohdassa, jos sitä tarvitaan myöhempää referenssiaineistolle, on useita työsuhteen rajoituksia, mutta sillä on tärkeä verotuksellinen ominaisuus, jota ei ole ilmoitettu tulona työntekijälle liikkeeseenlaskun yhteydessä tai ajankohtana. Näin ollen tietyillä tavoilla ISO: t voivat olla yksinkertaisempia hallinnoimaan palkkatarkoituksia varten, mutta jos työntekijä irtisanotaan tai irtisanotaan, optiot voivat palata NQSO: n tilaan ja niiden arvo palkkion myöntämispäivämääränä tarvitaan täsmälliseen palkkasummaan. Ilmoita verotuksessa ilmoitettavat verot Lomakkeen W-2 lomakkeen 12 lomakkeeseen 12 käyttämällä koodin V mukaisia ​​ammattitaitoisia optio-oikeuksia. Korvausosa sisällytetään myös ruutuihin 1 ja 3, jos sellainen on N 5, mutta ilmoitetaan myös erikseen kohdassa 12, jotta selkeästi ilmoitetaan NQSO: n suorituksesta aiheutuva korvaus. Tämä tukee työnantajan kirjanpidossa ja veroilmoituksessa vastaavaa vähennystä korvauskuluista.